Antifrauda primește puteri sporite: inspectorii ANAF vor putea verifica averile persoanelor fizice și aplica direct impozitul de 70% pe veniturile fără sursă justificată

Inspectorii Direcției Generale Antifraudă Fiscală din cadrul ANAF au, începând cu 6 iulie 2026, competențe extinse în verificarea situației fiscale personale a contribuabililor. Măsura este prevăzută de Ordinul ANAF nr. 768/2026, publicat în Monitorul Oficial, care modifică Ordinul nr. 2.778/2020 privind competența de exercitare a verificării situației fiscale personale.

Schimbarea are un impact important asupra modului în care Fiscul va acționa în cazurile în care sunt descoperite venituri a căror proveniență nu poate fi justificată. Inspectorii Antifraudă vor putea nu doar să constate existența unor astfel de venituri, ci și să desfășoare verificarea fiscală și să emită decizia de impunere, inclusiv pentru aplicarea impozitului de 70% prevăzut de Codul fiscal.

Până acum, verificarea situației fiscale personale putea fi efectuată doar de Direcția Generală Control Venituri Persoane Fizice din cadrul aparatului central al ANAF, de serviciile de verificări fiscale din direcțiile regionale ale finanțelor publice și de structurile de inspecție fiscală pentru persoane fizice.

În practică, dacă inspectorii Antifraudă identificau, în timpul controalelor, venituri obținute de persoane fizice fără o sursă clară sau justificată, aceștia nu puteau valorifica direct constatările. Dosarele erau transmise către Direcția Generală Control Venituri Persoane Fizice, unde urma o nouă analiză de risc și, eventual, includerea contribuabilului într-un program de verificare fiscală.

Procedura presupunea reluarea unor etape administrative și întârzia, de multe ori, stabilirea obligațiilor fiscale suplimentare. Prin noul ordin, Direcția Generală Antifraudă Fiscală este inclusă printre structurile competente să efectueze verificarea situației fiscale personale, eliminând astfel un nivel birocratic și permițând valorificarea imediată a constatărilor făcute în timpul controalelor.

Modificarea are o importanță deosebită în contextul regimului fiscal aplicabil veniturilor cu sursă neidentificată. Din iulie 2024, Codul fiscal prevede că veniturile pentru care contribuabilul nu poate demonstra proveniența sunt impozitate cu o cotă de 70%, aplicată asupra bazei impozabile ajustate.

În aceste situații, dacă organele fiscale constată existența unor venituri care nu pot fi justificate prin documente sau prin surse declarate, ANAF poate emite o decizie de impunere prin care stabilește atât impozitul datorat, cât și accesoriile fiscale aferente.

Prin extinderea atribuțiilor Antifraudei, autoritățile urmăresc ca aceste creanțe fiscale să fie stabilite într-un termen mai scurt, fără ca dosarele să mai fie transferate între diferite structuri ale instituției.

Noile competențe nu înseamnă însă că orice persoană fizică poate fi verificată în mod arbitrar. Procedura rămâne reglementată de Codul de procedură fiscală și începe doar după efectuarea unei analize de risc.

ANAF poate iniția verificarea situației fiscale personale atunci când există diferențe semnificative între veniturile estimate de Fisc și cele declarate de contribuabil. Legea stabilește două condiții cumulative: diferența trebuie să depășească 10% din veniturile declarate și să fie de cel puțin 50.000 de lei.

Înainte de deschiderea oficială a verificării, contribuabilul primește o notificare de conformare și beneficiază de un termen de 30 de zile pentru a-și clarifica situația fiscală. În această perioadă poate depune declarații rectificative, poate prezenta documente justificative sau explicații privind proveniența veniturilor. Numai dacă, după această etapă, riscul fiscal se menține, ANAF poate transmite avizul de verificare și poate declanșa oficial procedura de verificare a situației fiscale personale.

Potrivit documentelor care au fundamentat modificarea Ordinului nr. 2.778/2020, transferul dosarelor între structurile ANAF genera întârzieri și utiliza ineficient resursele instituționale.

Prin atribuirea competențelor de verificare și de impunere inspectorilor Antifraudă, Fiscul urmărește să reducă timpul necesar soluționării cazurilor privind veniturile nedeclarate și să accelereze recuperarea sumelor datorate bugetului de stat.

Noua reglementare reprezintă una dintre cele mai importante modificări procedurale din ultimii ani în materia verificării averilor persoanelor fizice și consolidează rolul Direcției Generale Antifraudă Fiscală în combaterea evaziunii și a veniturilor ascunse.